Организация планирует заключать с физлицами договоры оказания услуг по привлечению клиентов. При этом договоры будут составляться только в электронном виде без оформления и подписания на бумажном носителе. Можно ли с помощью такого документа, оформленного в электронном виде, подтвердить расходы в целях налогообложения прибыли? Облагаются ли выплаты в пользу исполнителя страховыми взносами? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Минфина от 21.08.17 № 03-15-06/53467. Налог на прибыль Как известно, расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, должны быть документально.. read more →

Если экземпляры счетов-фактур подписываются разными лицами, уполномоченными на то приказом (распоряжением) или доверенностью, то оснований для отказа в вычете по НДС нет. Такой вывод следует из письма Минфина России от 27.06.17 № 03-07-05/40316. Письмо является ответом на частный запрос кредитной организации. В силу технологических особенностей, связанных с организацией процессов в банке, два экземпляра одного счета-фактуры подписываются разными уполномоченными лицами. Первый экземпляр счета-фактуры, выставленный банком и переданный клиенту, подписывают работники банка в местах обслуживания.. read more →

В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2017 № 86-ФЗ, электронный листок нетрудоспособности с 01.07.2017 имеет равную юридическую силу с листком нетрудоспособности на бумажном носителе Вместе с тем, Законом от 01.05.2017 № 86-ФЗ обязанность работодателя участвовать в формировании электронного листка нетрудоспособности не установлена. В случае технической неготовности работодателя по формированию электронного листка нетрудоспособности медицинская организация вправе заменить сформированный электронный.. read more →

При покупке работником товара за наличный расчет в розничном магазине продавец выдал чек, в котором НДС выделен отдельной строкой. Можно ли этот налог принять к вычету без счета-фактуры? Нет, нельзя, ответил Минфин России в письме от 25.08.17 № 03-07-14/54643. Чиновники приводят следующие аргументы. В пункте 1 статьи 172 НК РФ сказано: вычеты НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе.. read more →

Письмо Минфина России от 29.08.17 № 03-11-12/55456 адресовано индивидуальным предпринимателям, совмещающим «упрощенку» и патент. В нем чиновники объяснили, что порядок уплаты налогов при утрате права на применение ПСН, различается в зависимости от того, когда был выдан патент. Разъяснения следующие. В прежней редакции пункта 6 статьи 346.45 НК РФ было установлено, что при просрочке оплаты патента предприниматель утрачивал право на применение ПСН и переходил на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент… read more →

Специалисты Минфина России в письме от 18.08.17 № 03-11-09/53070 рассмотрели вопрос об уплате торгового сбора в случае, когда торговая деятельность осуществляется в рамках агентского договора. Кто должен платить торговый сбор — агент или принципал? По мнению чиновников, ответ на этот вопрос зависит от того, от чьего имени агент ведет торговлю. Авторы письма напоминают, что торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на торговых объектах (ст. 413 НК РФ). При этом к торговой деятельности относятся следующие виды торговли:.. read more →

При реализации товаров продавец должен начислить НДС на дату отгрузки товаров, независимо от момента перехода права собственности, установленного договором. Об этом напомнил Минфин России в письме от 28.08.17 № 03-07-11/55118. В письме рассмотрен частный случай. Организация реализует товар по договорам поставки. В соответствии с договором, переход права собственности на товар определен как момент поступления продукции к грузополучателю. До этого момента товар находится в собственности продавца и учитывается как «товары отгруженные». Когда поставщик должен начислить.. read more →

К доходам от деятельности, по которой индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД, имущественные вычеты по НДФЛ не применяются. Такая позиция выражена в письме Минфина от 01.08.17 № 03-04-05/49088. Объяснение довольно простое. По общему правилу, имущественные налоговые вычеты применяются к тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Таким образом, право на имущественный вычет имеют, в том числе, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. Вместе.. read more →

По договору комиссии российская организация (агент) оказывает услуги иностранному комитенту по поставке товара с территории иностранного государства в Республику Беларусь. Как уплачивается налог на добавленную стоимость при таких операциях? В Минфине полагают, что налог должна платить российская организация. Подробности — в письме от 23.08.17 № 03-07-13/1/53874. Разъяснения следующие. Как известно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1.. read more →

При повторном изменении стоимости отгруженных товаров выставляется новый корректировочный счет-фактура, в который переносятся соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры. В связи с этим в строке 1б, где отражается номер и дата счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, необходимо указать данные не первичного, а предыдущего корректировочного счета-фактуры. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 16.08.17 № 03-07-09/52398. Как известно, при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), продавец выставляет.. read more →